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動真格了!小規模3%→1%政策再延長?國家剛宣布!又可以少交稅了!

2021-11-09 15:05:46 來源:   

重磅!國家剛剛宣布:針對中小微企業、個體工商戶,研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策!



01

組合式減稅降費政策

小規模3%→1%政策再延長?


一、重磅消息!國家將制定新的組合式減稅降費政策!

11月1日,中共中央政治局常委、國務院總理李克強到市場監管總局考察,并主持召開發展壯大市場主體工作座談會。


座談會上,李克強指出,當前經濟面臨新的下行壓力,1億多市場主體是我國經濟發展的底氣、韌性所在,是穩住經濟基本盤的重要基礎。要針對市場主體特別是中小微企業、個體工商戶的生產經營困難,研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策,普惠直達市場主體,繼續引導金融機構向實體經濟合理讓利。


針對中小微企業、個體工商戶,總理提到了要制定研究新的“階段性、組合式減稅降費政策。


雖然沒有具體的說明減稅降費方案。但從之前國家就施行過結構性減稅、普惠性減稅、疫情期間階段性減稅來看,相信這次對中小微、個體戶的稅收優惠力度不會比之前弱。


且馬上臨近12月底,有很多針對小微企業(含小規模、個體戶)的優惠政策到期。如小規模納稅人3%減按1%,執行期限截止至2021年12月31日。


小規模3%→1%政策是否會繼續再次延期?從總理的講話中,可以看出這是一個利好的消息,小編認為小規模3%減1%大概率會再次延期,即使不延期,也會出臺其他的優惠政策,來紓解小微企業、個體戶的經營困難。


當然,我們還是要以官方的正式文件為準。小規模納稅人也要提前做好準備,以免政策到期后,不能繼續開具1%發票。


二、最后一個月的時間,這7點要牢記!

2021年12月31日,距離這個時間還有1個多月,一定要提前做好開票規劃。


幾點提醒,送給會計們:

1、開票一定不要都集中到最后一個月,尤其是政策快要到期的最后幾天。


2、今年的業務,發票盡量選擇今年開具,不要涉及跨年,后面一旦沒有延期政策,再想開1%就非常困難了。


3、如果增值稅納稅義務確實發生在2021年,因跟客戶未對好賬等原因,未開發票。第四季度增值稅納稅申報時,一定要報未開票收入,這樣的話2022年可以補開1%發票。


4、近期簽訂合同,一定要考慮稅率變化的因素,最好在合同上把這個問題提前說上。如果簽訂合同是1%,后期合同執行完是2022年,只能開3%,又是少不了跟客戶扯皮。


5、要注意開票額,盡量避免在免征額臨近點。(按月申報,15萬;按季申報45萬)


6、盡量不要存在大量作廢發票。作廢發票異常也會出現風險提示,很容易被稅局盯上,尤其是臨近年底,且優惠政策馬上到期的時候。


微信圖片_20211109145820.jpg


7、不要盲目的開票,有些小規模納稅人自認為很聰明,把3%減1%優惠用到極致,小心會被強制轉為一般納稅人。


有很多會計認為,小規模的標準是年500萬元以下,只要1-12月累計開票額控制在500萬以內就沒問題,這樣想就大錯特錯了。



02

恭喜!

緩交增值稅、企業所得稅、個稅


一、恭喜了!中小微企業、個體戶!緩稅!緩稅!


10月27日,國務院總理李克強主持召開國務院常務會議,會議中提及:

1、對制造業中小微企業實現的企業所得稅和國內增值稅、國內消費稅及隨其附征的城市建設維護稅,以及個體工商戶、個人獨資和合伙企業繳納的個人所得稅(不含其代扣代繳的個人所得稅)實行階段性稅收緩繳。


2、對年銷售收入2000萬元以下的制造業小微企業(含個體工商戶),其實現的稅款全部緩稅;對年銷售收入2000萬元至4億元的制造業中型企業,實現的稅款按50%緩稅,特殊困難企業可依法特別申請全部緩稅。


3、緩稅自今年11月1日起實施,至明年1月申報期結束,預計緩稅2000億元左右。


4、為紓解煤電、供熱企業經營困難,對其今年四季度實現的稅款實施緩繳,預計緩稅總額170億元左右。


10月29日,國家稅務總局正式發布《關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》,明確制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項。


微信圖片_20211109145851.jpg


二、緩稅后如何做賬?


《公告》所稱制造業中小微企業是指:

國民經濟行業分類中行業門類為制造業,

且年銷售額2000萬元以上(含2000萬元)4億元以下(不含4億元)的企業和年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業。

包含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶。


假設A公司屬于《公告》規定的制造業小微企業,按月申報增值稅,2021年10月所屬期計稅應該繳納增值稅10萬元。


11月申報期公司應該如實填報一般納稅人申報表,填寫申報時候,電子稅務局界面自動彈出是否延緩繳納《公告》規定各項稅費的提示。


納稅人需進行確認,確認不緩繳的,納稅人在該界面填寫理由,并依法繳納相關稅費。


(一)假如A公司確認不緩交

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